Налоги 2025: изменения, новые правила и особенности

2025 год принесёт ряд значительных изменений в налоговом законодательстве России. Эти изменения коснутся как физических лиц, так и бизнеса. Рассмотрим основные нововведения, которые вступят в силу с 1 января 2025 года, и их влияние на налогоплательщиков.

Изменения в системе налогообложения

1. Изменения ставок налогов

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц):
  • 13%-для доходов до 2,4млн. руб. в год (менее 200 000 руб. в месяц)
  • 15% — от 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб. в год
  • 18% от 5 млн руб. до 20 млн. руб. в год
  • 20% от 20 млн. руб. до 50 млн. руб. в год
  • 22% свыше 50 млн. руб. в год.
• Налог на прибыль:
  • Ставка для компаний повысится с 20% до 25 %.
  • Также для IT-компаний повысят ставку с 0% до 5% на 2025-2030 годы.
  • Введут федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей.
  • Дадут субъектам право устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль для малых технологических компаний в 2025-2030 годах.
  • Увеличат повышенный коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на НИОКР
  • В 2025 году вводятся дополнительные вычеты для расходов на НИОКР (научные исследования и опытно-конструкторские разработки).
• НДС на УСН:
  • Федеральный закон вводит новый порядок расчёта налоговой базы для компаний, работающих на УСН. Обяжут уплачивать НДС при доходах более 60 млн. руб. в год. При этом, налогоплательщикам предоставят альтернативу. Они смогу выбирать обычные ставки НДС, либо пониженные (5% при доходах свыше 60 млн. руб до 250 млн. руб в год, и 7% от 250 млн. руб. до 450 млн. руб. в год). В первом случае право на вычет сохраняется, а вот во втором случае нет. 
  • Также отменят повышенные ставки 8% для режима «доходы» и 20% для «доходы минус расходы». Останутся 2 базовые ставки 6% и 15%.

2. Упрощённая система налогообложения (УСН)

• Лимит доходов для применения УСН увеличивается с 250 млн рублей до 450 млн рублей. Когда доходы с начала года станут больше 450 млн. руб, налогоплательщик утратит право на спецрежим с 1 числа месяца, в котором было это превышение.
• По сотрудникам лимит не увеличат, останется также 130 человек.

2. Смена региона.

С 2025 года будет введено новое правило для налогоплательщиков по УСН, которые переехали в льготные регионы. Ранее ООО и ИП могли переехать в льготный регион и пользоваться льготной низкой ставкой налога, но с 2025 года, при смене регистрации налогоплательщик будет в течение 3 -х лет сначала использовать ставку того региона, из которого он переехал (например, 6%), а по истечении 3-х лет уже использовать льготную ставку. 

Изменения МРОТ и страховым взносам

1. Условия налогообложения

• МРОТ станет 22 440 руб. вместо 19 242 руб.
• Ставки по страховым взносам с заработной платы сотрудников с учетом МРОТ для УСН, являющихся субъектами МСП – 30% для части заработной платы свыше 33 660 руб., и 15% для заработной платы до 33 660 руб.

Дополнительные изменения

• С 1 января в действие вводится новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ.
• Будут повышены величины стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого родителям, усыновителям, опекунам и попечителей детей в возрасте до 18 лет. По новым правилам размер вычета на второго ребенка будет увеличен до 2800 руб., а на третьего и каждого последующего – до 6000 руб.
• Компании, занимающиеся экспортом, смогут рассчитывать на снижение налоговой нагрузки при условии выполнения требований федерального законодательства.
• Изменится порядок расчёта налога на имущество. База налогообложения будет формироваться с учётом кадастровой стоимости, превышающей 50 млн рублей.
• Вводятся новые условия для расчёта акцизов на табачную и алкогольную продукцию.

Что нужно знать бизнесу о налогах 2025 года

1. Повышение лимитов для применения упрощённой системы налогообложения. Это даёт возможность большему числу компаний сохранить льготный режим.
2. Введение новых вычетов. Компании смогут учитывать больше расходов при расчёте налоговой базы.
3. Изменение подходов к налогообложению цифровых услуг. Например, зарубежные компании, оказывающие услуги в России, должны будут платить НДС.

Заключение

Налоговая система 2025 года становится более гибкой, что создаёт дополнительные возможности для бизнеса и физических лиц. В то же время новые правила требуют от налогоплательщиков внимательного изучения изменений, чтобы избежать ошибок в расчётах и подачи отчётности. Подготовка к изменениям — ключ к успешной адаптации к новым условиям.